TVA-ul: ce este, cum funcționează și ce trebuie să știi în practică

TVA-ul, prescurtare de la Taxa pe Valoarea Adăugată, este una dintre cele mai importante taxe din activitatea unei firme și, în același timp, una dintre cele mai frecvente surse de confuzie pentru antreprenori. Deși apare pe aproape toate facturile, mecanismul din spatele TVA-ului nu este întotdeauna clar, mai ales pentru cei aflați la început de drum.

În esență, TVA-ul este o taxă aplicată asupra consumului, suportată de clientul final, dar colectată și administrată de firme, care au obligația să o declare și să o vireze statului.


Ce este TVA-ul?

TVA-ul se aplică asupra livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii. Atunci când o firmă vinde un produs sau un serviciu, aceasta încasează TVA de la client, iar atunci când face achiziții pentru activitatea sa, plătește TVA furnizorilor.

Diferența dintre TVA-ul încasat de la clienți și TVA-ul plătit la achiziții este suma care ajunge, în final, la stat sau în anumite situații, suma pe care firma o are de recuperat.

TVA-ul nu reprezintă un venit al firmei, ci o obligație fiscală gestionată în numele statului.

Care este cota de TVA în România

În prezent, în România se aplică mai multe cote de TVA, stabilite prin legislația fiscală în vigoare.

Cota standard de TVA este de 21% și se aplică majorității bunurilor și serviciilor care nu beneficiază de un regim special.

Pe lângă cota standard, există și o cotă redusă de 11%, aplicabilă doar anumitor categorii de bunuri și servicii prevăzute expres de lege, precum unele alimente, medicamente, cărți sau servicii din domeniul HoReCa, în condițiile stabilite de Codul fiscal.

Aplicarea cotei corecte de TVA este esențială, deoarece utilizarea unei cote greșite poate duce la ajustări fiscale și penalități.


TVA colectat și TVA deductibil

În activitatea curentă a unei firme apar două noțiuni importante: TVA colectat și TVA deductibil.

TVA-ul colectat este TVA-ul încasat de la clienți prin facturile emise. TVA-ul deductibil este TVA-ul plătit furnizorilor prin facturile de achiziție.

La finalul perioadei fiscale, firma compară aceste sume. Dacă TVA-ul colectat este mai mare decât TVA-ul deductibil, diferența reprezintă TVA de plată către stat. Dacă TVA-ul deductibil este mai mare, rezultă TVA de recuperat.


Ce este TVA la încasare

TVA la încasare este un regim special care permite firmelor eligibile să plătească TVA către stat doar în momentul încasării facturii, nu la data emiterii acesteia.

În acest regim, factura se emite cu TVA, însă obligația de plată a TVA-ului apare abia atunci când clientul achită factura. Acest sistem este util în special pentru firmele care se confruntă cu întârzieri frecvente la plată și doresc să evite plata TVA pentru sume neîncasate.

Aplicarea regimului TVA la încasare trebuie menționată explicit pe factură și respectată consecvent.


Situații în care se aplică TVA 0% sau scutiri de TVA

Există și operațiuni pentru care TVA-ul se aplică cu cotă 0% sau este scutit, cum ar fi exporturile, livrările intracomunitare sau anumite servicii internaționale. Chiar dacă TVA-ul este zero, aceste operațiuni trebuie documentate și raportate conform regulilor fiscale.

Lipsa TVA-ului pe factură nu înseamnă lipsa obligațiilor de evidență.

Importanța unei evidențe corecte a TVA-ului

Gestionarea corectă a TVA-ului este esențială pentru buna funcționare a unei afaceri. Erorile de TVA sunt printre cele mai frecvente probleme întâlnite în controalele fiscale, iar lipsa unei evidențe clare poate duce la diferențe de plată și penalități.

O facturare corectă și o evidență organizată a TVA-ului colectat și deductibil ajută la menținerea controlului financiar și la evitarea situațiilor neplăcute.


Concluzie: TVA-ul este un mecanism, nu un cost al firmei

TVA-ul este un mecanism fiscal prin care statul taxează consumul, iar firmele au rolul de a-l colecta și administra corect. Cu o cotă standard de 21% și o cotă redusă de 11% aplicabilă în situații specifice, este important ca fiecare firmă să știe exact ce cotă se aplică activității sale.

O evidență clară, facturi corect emise și utilizarea unor instrumente digitale de facturare fac gestionarea TVA-ului mai simplă și mai sigură, indiferent de dimensiunea afacerii.