Abonamentele SaaS (Software as a Service) sunt tot mai des întâlnite în activitatea firmelor, fie că vorbim despre aplicații de facturare, platforme de project management, CRM-uri, soluții de marketing sau alte servicii digitale accesate pe bază de abonament. Deși plata se face periodic, iar livrarea este complet digitală, regulile de TVA aplicabile acestor servicii sunt clare și trebuie respectate cu atenție.
În practică, multe confuzii apar din faptul că abonamentele SaaS nu sunt bunuri, ci servicii, iar TVA-ul se aplică în funcție de client și de locul în care acesta este stabilit.
Ce este un abonament SaaS din punct de vedere fiscal?
Din punct de vedere fiscal, un abonament SaaS este considerat serviciu prestat pe cale electronică. Clientul nu cumpără un produs fizic și nici un software instalat local, ci dreptul de a utiliza o aplicație online, de regulă contra unei plăți recurente.
Această încadrare este importantă, deoarece regulile de TVA pentru servicii sunt diferite de cele aplicabile bunurilor.
TVA la abonamente SaaS facturate către firme din România
Atunci când o firmă din România facturează un abonament SaaS către un client din România, regula este simplă. Dacă prestatorul este plătitor de TVA, factura se emite cu TVA, aplicând cota legală în vigoare.
Dacă prestatorul nu este plătitor de TVA, factura se emite fără TVA, cu mențiunea corespunzătoare, iar serviciul nu este impozitat din punct de vedere al TVA.
TVA la abonamente SaaS facturate către firme din Uniunea Europeană
În cazul în care abonamentul SaaS este facturat către o firmă din Uniunea Europeană, regulile depind de statutul clientului. Dacă beneficiarul este plătitor de TVA și are un cod VIES valid, factura se emite fără TVA, aplicându-se regula taxării inverse.
În această situație, TVA-ul nu se plătește în România, ci este declarat și achitat de client în statul său. Verificarea codului VIES este esențială pentru aplicarea corectă a acestui regim.
TVA la abonamente SaaS facturate către clienți din afara UE
Pentru clienții din afara Uniunii Europene, abonamentele SaaS sunt, de regulă, neimpozabile în România
Aplicarea corectă a regulilor de TVA asigură o facturare conformă și evită problemele fiscale, mai ales într-un domeniu în continuă creștere.
Abonamente SaaS facturate catre persoane fizice
Atunci când abonamentele SaaS sunt vândute către persoane fizice, regulile devin mai stricte. Pentru clienții persoane fizice din Uniunea Europeană, TVA-ul se aplică, de regulă, în statul de consum, adică în țara clientului, nu în România.
Aplicarea corectă a regulilor de TVA asigură o facturare conformă și evită problemele fiscale, mai ales într-un domeniu în continuă creștere.
Concluzie: abonamentele SaaS sunt servicii, iar TVA-ul depinde de client
TVA-ul aplicabil abonamentelor SaaS nu depinde de forma plății sau de faptul că serviciul este digital, ci de cine este clientul și unde este acesta stabilit. Firmele din România care oferă servicii SaaS trebuie să acorde o atenție deosebită diferențelor dintre clienții din România, Uniunea Europeană și din afara UE.
Aplicarea corectă a regulilor de TVA asigură o facturare conformă și evită problemele fiscale, mai ales într-un domeniu în continuă creștere.
