TVA la servicii digitale și online: ce reguli se aplică și ce trebuie să știi
Serviciile digitale și online sunt tot mai frecvente în activitatea firmelor, fie că vorbim despre IT, marketing, abonamente software, design, consultanță sau platforme online. Deși livrarea este digitală, regulile de TVA nu sunt mai simple, iar aplicarea lor corectă depinde de mai mulți factori, în special de tipul clientului și de locația acestuia.
Înțelegerea modului în care se aplică TVA la serviciile digitale este esențială pentru o facturare corectă și pentru evitarea problemelor fiscale.
Ce se consideră serviciu digital sau online
Serviciile digitale sunt acele servicii prestate prin intermediul internetului sau al unor sisteme electronice, fără livrare fizică. Printre cele mai comune exemple se numără serviciile IT, dezvoltarea software, mentenanța aplicațiilor, serviciile de marketing online, publicitatea digitală, abonamentele SaaS, hostingul, designul grafic sau consultanța oferită la distanță.
Deși natura serviciului este digitală, tratamentul de TVA nu este automat același pentru toate situațiile.
TVA la servicii digitale prestate către firme din România
Atunci când o firmă din România prestează servicii digitale către un client din România, regula este simplă. Dacă prestatorul este plătitor de TVA, serviciul se facturează cu TVA, aplicând cota legală în vigoare.
Dacă prestatorul nu este plătitor de TVA, factura se emite fără TVA, cu mențiunea corespunzătoare, iar serviciul rămâne neimpozabil din punctul de vedere al TVA.
TVA la servicii digitale prestate către firme din Uniunea Europeană
În cazul serviciilor digitale prestate către firme din Uniunea Europeană, regula generală este că TVA-ul se aplică în statul beneficiarului. Dacă clientul este plătitor de TVA și are un cod VIES valid, factura se emite fără TVA, iar beneficiarul aplică taxarea inversă în țara sa.
Aceasta este una dintre cele mai frecvente situații întâlnite în activitatea firmelor care lucrează cu clienți externi din UE, în special în domenii precum IT, marketing sau consultanță.
Verificarea codului VIES al clientului este esențială înainte de emiterea facturii fără TVA.
TVA la servicii digitale prestate către clienți din afara UE
Pentru serviciile digitale prestate către clienți din afara Uniunii Europene, TVA-ul din România nu se aplică, în majoritatea cazurilor. Serviciul este considerat neimpozabil în România, iar factura se emite fără TVA.
Este important, însă, ca locul prestării serviciului să fie stabilit corect și să existe documente care să justifice relația comercială cu clientul din afara UE.
Servicii digitale către persoane fizice
Lucrurile devin mai sensibile atunci când serviciile digitale sunt prestate către persoane fizice. În funcție de tipul serviciului și de locația clientului, pot apărea obligații speciale de TVA, inclusiv aplicarea TVA-ului din statul de consum.
În aceste situații, regulile pot fi diferite față de cele aplicabile firmelor, iar analiza trebuie făcută cu atenție pentru fiecare caz în parte.
Importanța unei facturări corecte pentru serviciile online
Chiar dacă serviciul este digital, obligațiile fiscale sunt reale. O factură emisă fără TVA trebuie să fie justificată prin aplicarea corectă a regulilor privind locul prestării și statutul clientului.
Lipsa TVA-ului pe factură nu înseamnă lipsa responsabilității fiscale, ci aplicarea unui regim special prevăzut de lege.
Concluzie: serviciile digitale au reguli clare de TVA
TVA-ul la servicii digitale și online nu depinde de modul în care serviciul este livrat, ci de cine este clientul și unde este acesta stabilit. Firmele din România trebuie să acorde o atenție deosebită diferențelor dintre clienții din România, Uniunea Europeană și din afara UE, pentru a aplica corect TVA-ul.
